Test de la balance de vérification ajustée d'une entreprise

Lorsque vous effectuez des ajustements dans vos livres de comptabilité, vous devez préparer une autre balance de vérification, la balance de base ajustée , pour vous assurer que vos ajustements sont corrects et prêts à être affichés dans le grand livre.

Vous suivez toutes les entrées de réglage sur une feuille de calcul. Vous avez seulement besoin de faire cette feuille de travail si vous faites vos livres manuellement. Ce n'est pas nécessaire si vous utilisez un système de comptabilité informatisé.

La principale différence dans la feuille de calcul pour la balance de vérification ajustée est que quatre colonnes supplémentaires doivent être ajoutées à la feuille de calcul pour un total de 11 colonnes. Ces 11 colonnes contiennent les informations suivantes:

  • Colonne 1: Titres de compte.

  • Colonnes 2 et 3: Solde de vérification non ajusté. La balance de vérification avant les ajustements est faite avec la colonne 2 pour les débits et la colonne 3 pour les crédits.

  • Colonnes 4 et 5: Ajustements. Tous les ajustements à la balance de vérification sont énumérés dans la colonne 4 pour les débits et la colonne 5 pour les crédits.

  • Colonnes 6 et 7: Solde de vérification ajusté. Une nouvelle balance de vérification est calculée qui inclut tous les ajustements. Assurez-vous que les crédits sont égaux aux débits lorsque vous totalisez cette nouvelle balance de vérification. Si ce n'est pas le cas, recherchez les erreurs avant d'ajouter des entrées dans les colonnes du bilan et du compte de résultat.

  • Colonnes 8 et 9: Bilan. La colonne 8 comprend tous les comptes du bilan qui ont un solde débiteur, et la colonne 9 inclut tous les comptes du bilan avec un solde créditeur.

  • Colonnes 10 et 11: État des résultats. La colonne 10 comprend tous les comptes de compte de résultat avec un solde débiteur, et la colonne 11 comprend tous les comptes de compte de résultat avec un solde créditeur.

Lorsque vous êtes sûr que tous les comptes sont en équilibre, importez vos ajustements dans le grand livre général de sorte que tous les soldes du grand livre général incluent les écritures de régularisation. Avec les ajustements, le grand livre correspondra aux états financiers que vous préparez.