Comment rechercher un nouveau client d'audit

Voici un élément que tout auditeur doit se rappeler: le fait qu'un client vienne à vous et vous demande de vérifier ses états financiers ne vous oblige pas à accepter la mission. Après tout, vous ne vendez pas de chemises dans un grand magasin; vous exprimez une opinion sur la sincérité des états financiers vérifiés. Les décisions financières individuelles et commerciales reposent sur votre rapport d'audit - les décisions vont de la question de savoir si une personne investit dans l'entreprise ou si un fournisseur prolonge votre crédit client.

Il vous incombe de vous assurer que vous pouvez fournir à un client un audit de qualité avant même de commencer. Comprendre pleinement vos devoirs et responsabilités pendant la vérification est la clé. L'une de vos premières tâches consiste à vous assurer que les états financiers et les systèmes de rapports du client vous fournissent les informations dont vous avez besoin pour que vous ayez l'assurance raisonnable que les états financiers ne comportent pas d'anomalies significatives. Vous devez également évaluer la possibilité que la réputation de votre entreprise soit ternie en s'associant avec le client d'audit potentiel.

Lors de l'acceptation de nouveaux clients, consultez SAS n ° 108, "Planification et supervision". "Si votre client est nouveau, cette SAS aborde les procédures spéciales qui doivent avoir lieu avant d'accepter de travailler avec le client.

Le processus de recherche d'un nouveau client peut être très impliqué. Vous devriez recueillir autant d'informations sur l'entreprise et son environnement que possible. Voici comment.

  1. Rencontre avec le client.

    Les sujets abordés lors de l'entretien initial varient en fonction de votre connaissance du client potentiel. Certainement, vous discutez quels services le client exige et comment ou si votre entreprise peut accomplir ces buts. Vous devez également savoir si le client potentiel a été audité par le passé et, dans l'affirmative, qui a effectué la vérification. Demandez si le client interviewe d'autres cabinets de CPA pour le travail.

  2. Examiner les enregistrements existants.

    C'est une bonne idée d'examiner les états financiers intermédiaires et les déclarations de revenus des années antérieures. Cela vous permet de savoir si les états financiers peuvent être audités et si la direction est engagée dans des principes comptables solides.

  3. Évaluer si le client peut être audité.

    L'état des états financiers offre des indices quant à leur vérifiabilité. Parfois, vous pouvez simplement regarder les états financiers et se rendre compte qu'ils sont un gâchis, ce qui affecte leur auditabilité.

    Un exemple serait que les comptes aient un solde opposé à leur solde normal.Exemple: Les liquidités ne doivent jamais apparaître comme un solde négatif sur le bilan. Mais s'il y avait vraiment un découvert? Bien qu'une mauvaise comptabilité, des contrôles de caisse laxistes, des chèques-cadeaux ou d'autres problèmes puissent permettre que cela se produise, une entreprise ne devrait jamais refléter un solde négatif sur son bilan (quel que soit l'événement, le solde négatif devrait être corrigé). Ce seul fait peut vous amener à refuser de prendre le client parce qu'il indique une rupture critique dans les contrôles des clients au mieux et une fraude au pire.

    Les clients potentiels peuvent également être rendus inaudibles sans faute de leur part. Peut-être que leurs dossiers ont été détruits dans un incendie ou une inondation. Vous devez toujours interroger le client potentiel sur la disponibilité des enregistrements.

  4. Interviewez le vérificateur précédent.

    Si le client potentiel a rompu ses relations avec son ancienne société CPA, vous devez obtenir la permission du client de parler à l'auditeur précédent pour connaître les problèmes que l'entreprise d'audit a pu rencontrer avec l'intégrité du client, désaccords sur la façon dont l'audit devrait être menée, l'application des principes comptables généralement reconnus, ou des contrôles internes laxistes. Votre source faisant autorité pour interroger l'ancien auditeur est SAS No. 84, «Communications entre les auditeurs précédents et successeurs. "

Vous voulez éviter que les clients ne pensent que la peste. Qu'est-ce que ça veut dire? Le client n'était pas satisfait de l'ancien rapport de l'auditeur, donc il change d'équipe d'audit pour voir s'il peut obtenir un rapport plus favorable d'un auditeur qui n'est pas aussi familier avec l'entreprise. Si le client ne vous donne pas la permission de parler avec l'ancien auditeur, votre entreprise peut ne pas vouloir accepter la mission. Si les derniers états financiers audités de votre client potentiel datent de plus de deux ans, il n'est pas obligatoire, selon la SAS n ° 84, de contacter l'auditeur précédent lors de la recherche de votre client potentiel.