Calcul de la durée de vie utile d'un actif immobilisé

Tout actif ayant une durée de vie de plus d'un an est appelé immobilisation . Toutes les entreprises utilisent du matériel, des meubles et des véhicules qui durent plus d'un an. Bien qu'ils puissent durer plus longtemps que d'autres actifs, même les actifs fixes finissent par vieillir et doivent être remplacés.

Parce que votre entreprise doit faire correspondre ses dépenses avec ses revenus, vous ne voulez pas déduire la totalité des dépenses d'une immobilisation en une année. Après tout, vous utiliserez certainement l'actif pendant plus d'un an.

Vous vous demandez probablement comment vous définissez la durée de vie utile d'une immobilisation. Eh bien, l'IRS a fait le sale boulot pour vous en créant un tableau qui énonce les périodes de récupération autorisées pour l'équipement d'entreprise (voir le tableau ci-dessous).

Périodes de récupération de l'amortissement pour équipement de bureau
Classe de récupération Équipement de bureau
Propriété de 3 ans Tracteurs et chevaux de plus de deux ans
Propriété de 5 ans Voitures , taxis, autobus, camions, ordinateurs, machines de bureau (télécopieurs, copieurs, calculatrices, etc.), matériel de recherche et
bovins
biens de 7 ans
Mobilier et accessoires de bureau > 10 ans Matériel de transport par eau, agricole à usage unique ou
structures horticoles et vignes à fruits ou à noix et arbres
Propriété à 15 ans
Améliorations foncières, telles comme arbustes, clôtures, routes, et
ponts propriété de 20 ans
Bâtiments de ferme qui ne sont pas agricoles ou horticoles
structures 27. Propriété à 5 ans
Propriété à usage résidentiel
Propriété de 39 ans Immobilier non résidentiel, incluant un bureau à domicile mais pas
comprenant la valeur du terrain

Les périodes de récupération correspondent à la durée de vie utile anticipée d'une immobilisation. Par exemple, les voitures ont une période de récupération de cinq ans parce que l'IRS prévoit qu'ils auront une durée de vie utile de cinq ans. Même si la voiture roulera probablement plus longtemps, il est peu probable que vous continuiez à utiliser cette voiture à des fins commerciales après les cinq premières années. Vous êtes plus susceptible de l'échanger et d'obtenir une nouvelle voiture.

La plupart des comptables utilisent les estimations de la durée de vie utile de l'IRS, à moins qu'il n'y ait quelque chose d'unique dans la façon dont l'entreprise utilise ses immobilisations, comme une entreprise de camionnage dont les camions s'usent plus rapidement que ceux utilisés par une entreprise. pour les livraisons occasionnelles.

Pour calculer l'amortissement d'un actif, vous devez connaître le coût de cet actif. Voici comment vous déterminez la base de coûts:

Coût de l'immobilisation + Taxe de vente + Frais d'expédition et de livraison + Frais d'installation + Autres frais

= Coût

Coût de l'immobilisation:
Ce que vous avez payé pour l'équipement, le mobilier, la structure, le véhicule ou tout autre bien.

  • Taxe de vente: Ce qui vous a été facturé en taxe de vente pour acheter l'immobilisation.

  • Expédition et livraison: Frais d'expédition ou de livraison que vous avez payés pour obtenir l'immobilisation.

  • Frais d'installation: Frais que vous avez payés pour faire installer l'équipement, les meubles ou d'autres biens fixes dans les locaux de votre entreprise.

  • Autres coûts: Tous les autres frais que vous devez payer pour rendre l'immobilisation utilisable pour votre entreprise. Par exemple, si vous achetez un nouvel ordinateur et que vous devez configurer un certain matériel pour utiliser cet ordinateur pour votre entreprise, ces coûts d'installation peuvent être ajoutés à la base de coût de l'immobilisation (l'ordinateur).