Comptabilisant les activités de financement

Les activités de financement montrent des transactions avec des prêteurs telles que des passifs à long terme (paiement ou obtention de prêts au-delà d'une période de 12 mois) et des stock et paiement de dividendes).

La principale source de financement est c si une entreprise émet ses propres actions ou dettes . Par exemple, ABC Corp. vend 3 000 $ de ses propres actions à XYZ, Inc. L'argent qu'ABC reçoit de XYZ pour cette transaction est une source de financement sur l'état des flux de trésorerie d'ABC.

La dette à court terme et à long terme que la société émet est incluse dans la section sur le financement. Combien de temps le créancier envisage de détenir la dette détermine si elle est enregistrée dans les livres du créancier comme une dette à court ou à long terme.

Maintenant, voici les utilisations de la trésorerie qui apparaîtraient dans la section financement de l'état des flux de trésorerie:

  • Opérations sur actions du Trésor: Les actions du trésor s sont des actions ont déjà été vendus et ont depuis été rachetés par la société émettrice. L'utilisation de l'argent consiste à racheter des actions auprès des actionnaires.

  • Paiements de dividendes en espèces: Les dividendes en espèces sont les bénéfices versés aux actionnaires en fonction du nombre d'actions qu'ils détiennent. Les dividendes peuvent également prendre la forme de dividendes en actions, qui n'impliquent pas de changement de monnaie. Alors rappelez-vous, seuls les dividendes en espèces vont dans la section de financement.

  • Rembourser une dette: Tout paiement de capital effectué par une entreprise sur des obligations ou des prêts est une activité de financement.