Principes de base de la comptabilité: présentation des flux de trésorerie et du compte de résultat

Lors de l'examen des états financiers d'une entreprise, le tableau des flux de trésorerie et le compte de résultat (également appelé compte de résultat) diffèrent du bilan sur un point important: ils résument les flux d'activités sur la période.

Un exemple de numéro de flux est la participation totale aux matchs de baseball des Rockies du Colorado au cours de l'ensemble de la saison régulière de 82 matchs à domicile; le nombre cumulé de spectateurs passant à travers les tourniquets au cours de la saison est le flux.

Les comptables préparent deux types de rapports de flux financiers pour une entreprise:

  • Le compte de résultat résume l'afflux de recettes et de revenus, qui est compensé par les sorties de trésorerie dépenses au cours de la période. Déduire les dépenses du chiffre d'affaires et du revenu revient à la ligne de base bien connue, qui est le résultat net définitif de la période et qui est appelée résultat net ou perte nette (ou une variation de ces termes).

  • Les titres alternatifs de cet état financier sont l'état des résultats et l'état des résultats . À l'intérieur d'une entreprise, mais pas dans ses rapports financiers externes, le compte de résultat est communément appelé le rapport compte de profits et pertes, ou P & L .

  • L'état des flux de trésorerie résume les entrées et les sorties de fonds de l'entreprise au cours de la période. La profession comptable a adopté une classification à trois voies des flux de trésorerie pour l'information financière externe:

    • Flux de trésorerie liés aux ventes et aux charges

    • Flux de trésorerie liés à l'investissement et à la vente d'actifs

    • Flux de trésorerie provenant des levées de capitaux propres et de capitaux propres, remboursement de ces sources faire des distributions de bénéfices aux propriétaires.

Les trois principaux états financiers (bilan, compte de résultat et tableau des flux de trésorerie) constituent le noyau dur d'un rapport financier destiné aux personnes extérieures à l'entreprise qui doivent rester informées des affaires financières de l'entreprise. Les dirigeants d'une entreprise utilisent également ces trois principaux états financiers. Ils sont absolument essentiels pour aider les gestionnaires à contrôler la performance d'une entreprise, identifier les problèmes au fur et à mesure qu'ils se présentent, et planifier le cours futur d'une entreprise.