1, 001 Problèmes de pratique comptable pour les nuls Feuille de triche

Par Kenneth Boyd, Kate Mooney

La comptabilité, comme vous pouvez le deviner, implique beaucoup de maths. Lorsque vous pratiquez différents types de problèmes de comptabilité, et lorsque vous commencez à travailler en comptabilité pour de vrai, vous devez utiliser différentes formules pour calculer l'information dont vous avez besoin.

10 Formules comptables utiles

Voici quelques-unes des formules comptables les plus fréquemment utilisées. Cette liste n'est pas exhaustive, mais elle devrait couvrir les éléments que vous utiliserez le plus souvent pendant que vous vous entraînez à résoudre divers problèmes de comptabilité.

Formule du bilan

Actif - passif = fonds propres (ou actif = passif + capitaux propres)

Cette formule de base doit rester équilibrée pour générer un bilan précis. Cela signifie que toutes les transactions comptables doivent maintenir la formule en équilibre. Sinon, le comptable a fait une erreur.

Formule des bénéfices non répartis

Solde de départ + résultat net - pertes nettes - dividendes = solde de fin

Formule de compte de résultat

Chiffre d'affaires (ventes) - dépenses = bénéfice (ou résultat net)

N'oubliez pas que les recettes et les ventes peuvent être utilisées de manière interchangeable. Le bénéfice et le résultat net peuvent également être utilisés de manière interchangeable. Le compte de résultat est également appelé «compte de résultat». Marge brute

Chiffre d'affaires - coût des ventes

La marge brute n'est pas le résultat net ou le bénéfice d'une entreprise. Les autres dépenses, telles que les frais de vente, généraux et administratifs (SG et A), sont soustraites pour obtenir le résultat net.

Résultat d'exploitation (bénéfice)

Bénéfice brut - frais de vente, généraux et administratifs (SG et A)

Formule de l'état des flux de trésorerie

Solde de trésorerie au début + sources de trésorerie (utilisations) des opérations + sources de flux de trésorerie (utilisations) provenant du financement + sources de flux de trésorerie (utilisations) de l'investissement = solde de liquidation de fin

Cette formule ajoute des sources de trésorerie et soustrait les utilisations de trésorerie.

Formule d'inventaire

Stock initial + achats - coût des ventes = inventaire final (ou inventaire initial + achats - inventaire final = coût des ventes)

Formule de vente nette

Ventes brutes - escomptes sur ventes - retours sur ventes et indemnités

Valeur comptable des actifs fixes (amortissables)

Coût d'origine - amortissement cumulé

Amortissement linéaire

(Coût d'origine - valeur de récupération) / nombre d'années de vie utile

Récupération > valeur

est le montant en dollars que le propriétaire peut recevoir pour la vente de l'actif à la fin de sa vie utile. Formules des états financiers Après avoir créé les états financiers, vous avez besoin d'outils pour analyser les résultats d'une entreprise. Voici les formules les plus fréquemment utilisées pour analyser les états financiers.Familiarisez-vous avec eux pour pouvoir analyser les déclarations en toute confiance.

Composants de travaux en cours

Matériaux directs + main-d'œuvre directe + frais généraux d'usine

Les coûts de travaux en cours (WIP) représentent les coûts de production pour des biens partiellement terminés. WIP est un sous-compte dans l'inventaire. Lorsque les biens sont terminés, ils sont déplacés vers les produits finis (un autre compte d'inventaire).

Ratio courant

Actif à court terme ÷ passif à court terme

Le ratio actuel illustre la facilité avec laquelle une entreprise peut couvrir ses factures courantes.

Ratio rapide

(actif à court terme moins stock) ÷ passif à court terme

Le ratio à court terme exclut les stocks des actifs à court terme. Le raisonnement est que l'inventaire est l'actif actuel qui prendra le plus de temps à convertir en argent. D'autres actifs courants, tels que la collecte de créances, peuvent être convertis en espèces plus rapidement.

Ratio de rotation des actifs

Chiffre d'affaires (ou chiffre d'affaires) ÷ actif

Ce ratio explique le montant des bénéfices qu'une entreprise génère pour chaque dollar d'actif.

Rendement des capitaux propres

Résultat net ÷ capitaux propres

Ce ratio explique le bénéfice qu'une entreprise génère pour chaque dollar de capitaux propres.

Ratio dette / capitaux propres

Dette ÷ capitaux propres

Ce ratio mesure le pourcentage de la dette totale d'une entreprise. La capitalisation fait référence à tous les fonds recueillis par l'entreprise pour exploiter l'entreprise.

Marge de contribution

Chiffre d'affaires moins les coûts variables

La marge de contribution représente le montant qui sera utilisé pour couvrir les coûts fixes. Tout montant restant après paiement des coûts fixes est considéré comme un bénéfice.

Rendement du capital

Bénéfice d'exploitation ÷ capital

Le capital est similaire aux capitaux propres. Il représente les fonds recueillis pour exploiter une entreprise. Le bénéfice d'exploitation se réfère au bénéfice généré par l'activité commerciale normale.

Formule de rentabilité

Ventes - coûts variables - coûts fixes = bénéfice de 0 $

La formule d'équilibre calcule le niveau des ventes qui génèrera un bénéfice de 0 $.

Formule pour affecter les frais généraux

Total des frais généraux engagés ÷ niveau d'activité

Les frais généraux, tels que les coûts de service d'une usine, ne peuvent pas être directement rattachés à un produit. Au lieu de cela, les frais généraux sont alloués en fonction d'un niveau d'activité. Le niveau d'activité choisi devrait avoir une incidence sur le montant des frais généraux engagés. Par exemple, le nombre d'heures d'utilisation des machines entraîne des coûts de réparation des machines. Les heures d'utilisation de la machine devraient être le niveau d'activité pour les coûts de réparation de la machine.

Autres formules d'analyse financière

Après avoir créé les états financiers, vous avez besoin d'outils pour analyser les résultats de l'entreprise. Voici quelques formules supplémentaires que les comptables utilisent pour analyser les états financiers. Familiarisez-vous avec ces formules et utilisez-les lorsque vous pratiquez divers problèmes de comptabilité.

Taux de fardeau

Coûts de fabrication fixes ÷ unités produites

Les coûts fixes ne peuvent pas être directement rattachés à une unité produite. Par exemple, un bail d'usine mensuel de 50 000 $ doit être payé, quel que soit le nombre d'unités produites au cours d'un mois donné.Pour attribuer un coût fixe à chaque unité de produit, les entreprises ont utilisé le taux de charge.

Coût de la capacité inutilisée

Pourcentage de la capacité disponible inutilisée × frais généraux fixes de fabrication

La capacité inactive

fait référence à la capacité inutilisée. Supposons que vous puissiez produire 20% plus de gants de baseball ce mois-ci, en utilisant vos coûts d'usine existants (matériaux, main-d'œuvre et frais généraux). Dire que l'usine paie un contremaître de 50 000 $ en salaire et avantages sociaux pour superviser la production. Le coût de la capacité inutilisée est de 20% multiplié par 50 000 $ ou 10 000 $. L'entreprise paie 10 000 $ de plus pour la capacité de production qu'elle n'utilise pas.

Calcul de l'intérêt sur le prêt Taux d'intérêt pour la période × principal du prêt

Les intérêts peuvent être composés (calculés) annuellement, mensuellement ou même quotidiennement. Faites attention au taux d'intérêt annuel indiqué sur le prêt et à la fréquence à laquelle les intérêts sont composés. Si un prêt de 12% est composé mensuellement, le taux d'intérêt mensuel est de 12% ÷ 12 mois, ou 1%.

Taux d'intérêt effectif

Intérêts payés ÷ montant du principal dû

En raison des effets de la capitalisation, les intérêts réels payés sur un emprunt peuvent différer du taux d'intérêt indiqué sur le billet multiplié par le capital.

Valeur actuelle et facteurs de valeur future

Facteur de valeur actuelle inférieur à 1; facteur de valeur future supérieur à 1

Un facteur de valeur actualisée actualise un flux de trésorerie à sa valeur actuelle. Pour calculer la valeur actuelle, vous multipliez le facteur multiplié par le montant du flux de trésorerie. Un facteur de valeur actuelle sera inférieur à 1. La valeur future d'un flux de trésorerie ajuste le flux de trésorerie à sa valeur future, compte tenu d'un taux d'intérêt. Un facteur de valeur future sera toujours supérieur à 1.

Retour sur investissement (ROI)

Bénéfice (revenu net) de l'investissement ÷ coût de l'investissement

Une version plus complexe de la formule est le résultat opérationnel divisé par les atouts. Les actifs d'exploitation représentent un investissement dans un projet ou une entreprise. Le but de cette formule est de déterminer la rentabilité d'un projet donné.

Retour sur investissement (modèle DuPont)

Marge bénéficiaire × rotation des actifs

Il s'agit d'une formule plus complexe utilisée pour le retour sur investissement. La marge bénéficiaire est le bénéfice d'exploitation divisé par les ventes. Le chiffre d'affaires des actifs est calculé en divisant les ventes par les actifs moyens. Actif moyen se réfère aux actifs au début de la période + solde des actifs à la fin de la période <2.

Rendement des investissements aux actionnaires

Solde des bénéfices non répartis - paiements aux actionnaires

Un

dividende

est un paiement des bénéfices non répartis aux actionnaires (investisseurs). Si une société verse à des actionnaires des paiements supérieurs au solde des bénéfices non répartis, ces versements représentent un rendement de l'investissement initial des investisseurs. Règle du 72 72 ÷ taux de rentabilité de l'investissement

La règle du

du 72

indique combien d'années il faut pour qu'une somme d'argent double, compte tenu d'un taux de rendement est composé chaque année. Si, par exemple, le taux de rendement est de 8%, une somme d'argent doublera dans 72 ÷ 8, ou 9 ans. Coût moyen pondéré du capital (CMPC) Coût annuel d'obtention du financement ÷ solde du capital

Les entreprises peuvent lever des fonds en émettant des titres de créance ou des fonds propres.L'encours de la dette nécessite des paiements d'intérêts annuels. Les actionnaires qui achètent des actions peuvent également exiger le versement de dividendes annuels. Les paiements d'intérêts sur la dette et les paiements de dividendes aux actionnaires sont tous deux considérés comme des coûts de financement. Le coût annuel du financement divisé par les fonds levés pour faire fonctionner l'entreprise (capital) est WACC.